國(guó)家稅改：1天竟然出臺(tái)6個(gè)重磅文件 會(huì)有哪些內(nèi)容

國(guó)家稅改：1天竟然出臺(tái)6個(gè)重磅文件 會(huì)有哪些內(nèi)容

1個(gè)政策文件

這個(gè)文件主要告訴你：2019年深化增值稅改革的具體政策規(guī)定。歸納起來(lái)主要講了三件事：

一是明確增值稅稅率怎么降

從2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。此外，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。同時(shí)，適用13%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率為11%;適用9%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率為8%。

二是擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍

將國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣范圍，同時(shí)將納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅由目前分兩年抵扣(第一年抵扣60%，第二年抵扣40%)，改為一次性全額抵扣。此外，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。

三是試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。符合相關(guān)條件的納稅人，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額，增量留抵稅額為與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

3個(gè)征管文件這3個(gè)文件主要告訴你：深化增值稅改革政策的具體執(zhí)行口徑和征管規(guī)定。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào)主要告訴你：《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》出臺(tái)后，納稅人開(kāi)具發(fā)票銜接、不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣、適用加計(jì)抵減政策所需填報(bào)資料等問(wèn)題。

比如，2019年4月1日降低增值稅稅率政策實(shí)施后，納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原16%、10%適用稅率補(bǔ)開(kāi)。

如果納稅人還存在2018年稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，可根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)文件相關(guān)規(guī)定，按照原17%、11%適用稅率補(bǔ)開(kāi)。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)主要告訴你：配合改革政策，稅務(wù)部門調(diào)整了增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)。修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》。

廢止部分申報(bào)表附列資料，一是廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》。二是廢止原《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。納稅人自2019年5月1日起無(wú)需填報(bào)上述兩張附表。

稅總函〔2019〕82號(hào)主要告訴你：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》有關(guān)退稅率調(diào)整的規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局編制了2019B版出口退稅率文庫(kù)，請(qǐng)各地稅務(wù)部門按規(guī)定執(zhí)行。

1個(gè)服務(wù)文件

《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)<2019年深化增值稅改革納稅服務(wù)工作方案>的通知》(稅總辦發(fā)〔2019〕34號(hào))

這個(gè)文件主要告訴你：稅務(wù)總局創(chuàng)新集成推出20項(xiàng)硬舉措，以便利高效的納稅服務(wù)，促進(jìn)納稅人更好享受深化增值稅改革政策紅利。

比如：簡(jiǎn)化流程資料。對(duì)納稅人辦理事項(xiàng)實(shí)行資料清單化管理，清單之外資料一律不得要求納稅人報(bào)送。稅務(wù)總局制發(fā)《納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》，重點(diǎn)修改與深化增值稅改革相關(guān)的報(bào)送資料、辦理流程、納稅人注意事項(xiàng)等內(nèi)容。

再比如：快速響應(yīng)納稅人訴求意見(jiàn)。通過(guò)操66納稅服務(wù)熱線、操66納稅服務(wù)平臺(tái)、稅務(wù)網(wǎng)站等渠道，廣泛收集納稅人對(duì)深化增值稅改革政策落實(shí)、執(zhí)法規(guī)范、納稅服務(wù)、信息化建設(shè)、法律救濟(jì)等方面的意見(jiàn)建議，3個(gè)工作日內(nèi)整理推送相關(guān)業(yè)務(wù)部門快速處理并反饋，及時(shí)響應(yīng)合理訴求，形成閉環(huán)處理機(jī)制。

1個(gè)工作通知

這個(gè)文件主要告訴你：稅務(wù)總局要求各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照“四實(shí)四硬”的工作要求，確保完成深化增值稅改革第一階段“開(kāi)好票”相關(guān)工作。

比如：要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要在稅控開(kāi)票軟件升級(jí)補(bǔ)丁下發(fā)后及時(shí)完成稅務(wù)局端相關(guān)系統(tǒng)升級(jí)，提示提醒納稅人盡快完成稅控開(kāi)票軟件升級(jí)操作。對(duì)于無(wú)法通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)自動(dòng)升級(jí)的納稅人，會(huì)同稅控服務(wù)單位采取線下輔導(dǎo)、上門輔導(dǎo)等方式，幫助納稅人完成升級(jí)操作。

再比如：要求各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)面向納稅人開(kāi)展政策宣傳輔導(dǎo)工作，宣傳改革舉措、普及政策知識(shí)。通過(guò)辦稅服務(wù)廳、操66納稅服務(wù)熱線、電子稅務(wù)局、“兩微一端”等渠道開(kāi)展政策宣傳輔導(dǎo)，做到政策咨詢有人答、疑難問(wèn)題有人解、系統(tǒng)操作有人教。

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